Подробное решение параграф 16 по обществознанию для учащихся 11 класса, авторов Воронцов А.В., Королева Г.Э., Наумов С.А. Базовый уровень 2018
Стр.63
Какая из налоговых функций является, на ваш взгляд, самой главной? Почему?
Социальная функция состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения в целях сглаживания неравенства между ними. Это достигается путём установления различных ставок налогообложения и полного или частичного освобождения от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.
Что вы знаете о ставках прямых налогов в современной России? Приведите соответствующие примеры.
ЕСН – 26%
Налог на прибыль организаций – 25 %
Приведите примеры современных российских косвенных налогов.
НДС – 18%
Стр.64
В чём заключаются достоинства и недостатки представленных систем налогообложения?
Какая из представленных систем налогообложения вам кажется наиболее справедливой? Почему?
К минусам относятся:
• сложность ведения бухгалтерского учета;
• особые требования к хранению документации и отчетности;
• большое количество статей налогообложения;
• возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.
К плюсам же причисляются:
• отсутствие ограничений на прибыль;
• возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
• возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
• опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.
Пропорциональное налогообложение означает, что cтавка налога не зависит от величины дохода. Например, в настоящее время в России для всех физических лиц установлена единая ставка налога на доход – 13 %. При этом тяжесть обложения не меняется при изменении размеров дохода.
Вопросы и задания.
1.«Налоги – зеркало экономики». Что означает эта фраза, с какой функцией налогов она связана?
Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций – социальной, экономической, военно — оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др. Как составная часть производственных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.
2.Ознакомьтесь со следующими высказываниями.
«Политика есть искусство постоянного нахождения причин для новых налогов» (Г. Нар).
«Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе» (О. Холмс).
«В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда» (Ш. Монтескьё).
«В налогах воплощено экономически выраженное существование государства» (К. Маркс).
• Объясните их смысл.
• С какими из этих высказываний вы согласны, а с какими – нет? Почему?
Тема, поднятая каждым из авторов высказываний, имеет вневременное и актуальное значение. Любая страна нуждается в налогах. За счет них пополняется казна, содержится армия и государственный аппарат, осуществляются социальные программы и реализуются основные направления внутренней и внешней политики. А потому, всякое государство заинтересовано в налоговых сборах.
Стр. 65
3.Каким образом реализуется регулирующая функция налогов?
Регулирующая функция реализуется путем влияния налогов на экономическое и социальное развитие отдельных отраслей экономики, регионов, предприятий. Она связана с решением таких вопросов: определение объекта налогообложения и методики его расчета, определения источников уплаты налогов, установления размера ставок налогов и методики их расчета, установление сроков уплаты налогов, предоставление налоговых льгот, применении штрафных санкций за нарушение налогового законодательства субъектов объектами хозяйствования.
4.Вводя налог на отхожие места, римский император Веспасиан заявил, что «деньги не пахнут». С какой функцией налогов связан этот афоризм?
Переносный смысл – деньги, доставшиеся грязным путем, тоже деньги.
Интересно, что римляне посещали отхожие места не только чтобы справить нужду, урину собирали в большие глиняные горшки и использовали как средство для стирки одежды, чистки зубов и дубления кожи. Был введен налог на отхожие места, для собирания урины.